🧾 Puis-je ne pas remettre de déclaration d'impôt ?

Sous conditions

Réponse rapide

Souvent oui — le mythe « tout le monde doit déclarer » est faux. Le régime de droit commun du salarié luxembourgeois est la retenue à la source, qui vaut imposition définitive. L'obligation ne naît que si vous franchissez un seuil : revenu imposable supérieur à 100 000 €, plus de 600 € de revenus non retenus à la source, fiche additionnelle avec plus de 36 000 € / 30 000 €, ou plus de 1 500 € de revenus de capitaux. Mais le mythe inverse coûte tout aussi cher : « je ne suis pas obligé, donc je n'ai rien à y gagner ». Faux — le décompte annuel (modèle 163) existe précisément pour récupérer un trop-perçu. Ne pas déposer quand on n'y est pas obligé, c'est souvent laisser de l'argent à l'État.

📋 Les règles

Délai : depuis l'année d'imposition 2022, la déclaration doit être déposée au plus tard le 31 décembre de l'année qui suit l'année d'imposition. Pour l'année 2025, l'échéance est donc le 31 décembre 2026.
Résidents avec uniquement des revenus non retenus : déclaration obligatoire si le revenu imposable dépasse 12 438 € (seuil publié par l'ACD, page mise à jour le 28.10.2024).
Résidents avec revenus retenus à la source : déclaration obligatoire si le revenu imposable dépasse 100 000 € ; OU en cas de plus de 600 € de revenus nets non passibles de retenue ; OU en cas de fiche additionnelle à taux fixe avec un revenu imposable supérieur à 36 000 € (classes 1 et 2) ou 30 000 € (classe 1a) ; OU plus de 1 500 € de revenus de capitaux mobiliers ou de tantièmes ; OU si vous optez pour l'imposition collective ou individuelle.
Non-résidents : obligatoire pour les salariés occupés au Luxembourg pendant au moins 9 mois de l'année et y travaillant de façon continue, dont le revenu imposable dépasse 100 000 € — ou 36 000 € / 30 000 € en cas de fiche additionnelle. Également obligatoire si les tantièmes bruts dépassent 100 000 €.
Obligation à la demande : tout contribuable est tenu de déclarer si l'Administration des contributions directes le lui demande, même hors de ces seuils.

🔓 Exceptions

Le décompte annuel (modèle 163) : les salariés et pensionnés non imposables par voie d'assiette qui veulent régulariser leurs retenues déposent un décompte, pas une déclaration — également au 31 décembre de l'année suivante. Ce n'est pas une obligation, c'est une option qui rapporte.
Imposition sur demande : certains contribuables (intérêts hypothécaires sur l'habitation, propriétaires bailleurs, attributaires de dividendes) peuvent demander l'imposition par voie d'assiette pour faire valoir des déductions.
Options irrévocables : les demandes d'imposition collective ou individuelle doivent être soumises au plus tard le 31 décembre de l'année suivante et ne sont pas révocables. Le choix est définitif.

⚠️ Sanctions et conséquences

Un supplément d'impôt pouvant atteindre 10 % de la cote d'impôt pour dépôt tardif ou absence de dépôt, une astreinte pécuniaire précédée d'une sommation, et surtout, en cas de refus, une TAXATION D'OFFICE par voie d'estimation que le bureau d'imposition est obligé de prononcer. C'est là que ça fait mal : la taxation d'office estime vos revenus sans aucune de vos déductions — frais d'obtention, dépenses spéciales, abattements, tout saute. S'ajoutent des intérêts de retard de 0,6 % PAR MOIS (7,2 % par an), qui courent aussi sur le supplément lui-même : l'intérêt s'applique à la pénalité.

📎 Sources officielles

Dernière vérification: 2026-07-12

❓ Questions fréquentes

Suis-je obligé de faire une déclaration si je suis salarié ?

Pas forcément : la retenue à la source vaut imposition définitive pour la plupart des salariés. L'obligation ne naît que si vous franchissez un seuil, comme 100 000 € de revenu imposable ou 600 € de revenus non retenus.

Quelle est la date limite de dépôt ?

Le 31 décembre de l'année qui suit l'année d'imposition, depuis l'année fiscale 2022. Beaucoup de contribuables citent encore le 31 mars : cette date a été abandonnée et n'a plus aucune valeur.

Risque-t-on vraiment une amende de 25 000 € en cas de retard ?

Ce chiffre circule beaucoup, mais la page officielle de l'ACD ne mentionne aucun plafond chiffré pour l'astreinte. Ce qui est officiellement sourcé, c'est le supplément d'impôt pouvant atteindre 10 % de la cote.

Que se passe-t-il si je ne dépose rien du tout ?

Le bureau d'imposition est obligé de procéder à une taxation d'office par voie d'estimation. Vos revenus sont alors estimés sans aucune de vos déductions, et des intérêts de retard de 0,6 % par mois s'ajoutent.

Les classes d'impôt 1, 1a et 2 vont-elles disparaître ?

Le projet de loi 8676, déposé le 6 janvier 2026, prévoit une classe unique « U » pour l'année fiscale 2028. Il est toujours en commission et n'a pas été voté : les trois classes restent en vigueur aujourd'hui.

🔎 Recherches fréquentes

Ce que les gens cherchent pour arriver ici :

“suis je oblige de faire une declaration d impot luxembourg”
“declaration impot luxembourg date limite 31 decembre”
“imposition par voie d assiette luxembourg conditions obligatoire”
“penalite retard declaration impot luxembourg supplement 10 pourcent”
“taxation d office luxembourg declaration non deposee”
“classe d impot unique u luxembourg 2028 reforme”