Ar reikia mokėti mokesčius už kriptovaliutą Lietuvoje?
Priklauso: kriptovaliutos pelnas Lietuvoje apmokestinamas, tačiau atsitiktinai prekiaujant per metus uždirbtas iki 2 500 Eur „kito turto" pardavimo pelnas neapmokestinamas ir net nedeklaruojamas. Viršijus 2 500 Eur ribą (skaičiuojant kartu su kito asmeninio turto pardavimu), perviršis apmokestinamas 15 proc. gyventojų pajamų mokesčiu, o labai didelėms sumoms – 20 proc. Svarbiausias mitas, kurį būtina paneigti: apmokestinamos ne tik pajamos „išgryninus" į eurus – pajamų momentu laikomas ir vienos kriptovaliutos iškeitimas į kitą bei atsiskaitymas kriptovaliuta už prekes ar paslaugas. Kitas mitas – esą kriptovaliuta „nematoma" mokesčių inspekcijai; iš tikrųjų pelną privaloma pačiam deklaruoti. Jei kriptovaliuta prekiaujama ar „kasama" nuolat ir savarankiškai, tai laikoma individualia veikla: ją reikia įregistruoti VMI, o efektyvus GPM tampa 5–15 proc. plius Sodros įmokos. Deklaracija GPM311 teikiama iki gegužės 1 d., o apskaitos dokumentus reikia saugoti 10 metų.
📋 Taisyklės
- Atsitiktinio pardavimo atveju per metus uždirbtas iki 2 500 Eur kito turto pelnas – neapmokestinamas
- Viršijus 2 500 Eur, perviršis apmokestinamas 15 proc. GPM (labai didelėms sumoms – 20 proc.)
- Pajamomis laikomas ir kriptovaliutos keitimas į kitą bei atsiskaitymas ja už prekes ar paslaugas
- Nuolatinė, savarankiška prekyba ar „kasyba" – tai individuali veikla, registruojama VMI
- Metinė deklaracija GPM311 teikiama iki gegužės 1 d.; dokumentai saugomi 10 metų
🔓 Išimtys
- Vien laikant kriptovaliutą (jos neparduodant ir nekeičiant) mokestinės prievolės neatsiranda
- Individualios veiklos atveju efektyvus GPM – 5–15 proc., papildomai mokamos VSD ir PSD įmokos
- Nuostolius perkelti į kitus metus galima tik vykdant individualią veiklą ir taikant kaupimo apskaitą
⚠️ Baudos ir pasekmės
Didžiausia klaida – manyti, kad kriptovaliutos pelno galima nedeklaruoti, nes jis „nematomas". VMI gauna duomenis iš keityklų ir bankų, o nedeklaravus ar neteisingai deklaravus pajamas gresia priskaičiuotas mokestis, delspinigiai ir bauda už mokesčių nesumokėjimą. Ko dažnai nepastebima: riba skaičiuojama nuo pelno (pardavimo pajamų ir įsigijimo išlaidų skirtumo), tačiau įsigijimo kainą būtina pagrįsti dokumentais – keityklų ataskaitomis ar išrašais; jų neturint, visa pardavimo suma gali būti laikoma apmokestinamomis pajamomis. Kadangi apmokestinamu įvykiu laikomas ir kriptovaliutos keitimas į kitą, mokestinė prievolė gali atsirasti net neišgryninus lėšų į eurus. Vykdant individualią veiklą papildomai mokamos VSD ir PSD įmokos, o jų nesumokėjus kaupiasi skola Sodrai. Apskaitos dokumentus privaloma saugoti 10 metų, todėl svarbu kaupti visų sandorių įrašus.
📎 Oficialūs šaltiniai
- VMI · kriptovaliutų apskaita ir mokesčiai →
- e-seimas · Gyventojų pajamų mokesčio įstatymas →
- Sodra · individualios veiklos įmokos →
❓ Dažniausiai užduodami klausimai
Nuo kokios sumos reikia mokėti mokestį už kriptovaliutą?
Jei kriptovaliuta prekiaujate atsitiktinai, per kalendorinius metus uždirbtas iki 2 500 Eur kito turto pardavimo pelnas neapmokestinamas ir nedeklaruojamas. Viršijus šią ribą, apmokestinamas tik perviršis, taikant 15 proc. gyventojų pajamų mokestį, o labai didelėms sumoms – 20 proc.
Ar apmokestinamas kriptovaliutos keitimas į kitą kriptovaliutą?
Taip, pajamų gavimo momentu laikomas ne tik išgryninimas į eurus, bet ir vienos kriptovaliutos iškeitimas į kitą bei atsiskaitymas kriptovaliuta už prekes ar paslaugas. Todėl mokestinė prievolė gali atsirasti net tada, kai realių eurų į sąskaitą negaunate.
Ar VMI mato mano kriptovaliutos sandorius?
Kriptovaliuta nėra „nematoma" – VMI gauna duomenis iš keityklų, bankų ir tarptautinių informacijos mainų, todėl pelną privaloma deklaruoti pačiam. Nedeklaravus pajamų, gresia priskaičiuotas mokestis, delspinigiai ir bauda, o įsigijimo išlaidas reikia pagrįsti dokumentais.
Kada kriptovaliutų veikla tampa individualia veikla?
Jei kriptovaliuta prekiaujama ar „kasama" savarankiškai, tęstinai ir siekiant pajamų, tai laikoma individualia veikla, kurią būtina įregistruoti VMI. Tuomet taikomas efektyvus 5–15 proc. GPM ir papildomai mokamos VSD bei PSD įmokos, o pajamos deklaruojamos kaip veiklos pelnas.
Iki kada reikia deklaruoti kriptovaliutos pajamas?
Metinė pajamų deklaracija GPM311 teikiama iki kitų metų gegužės 1 d., o tuo pačiu terminu sumokamas ir apskaičiuotas mokestis. Visus sandorius pagrindžiančius dokumentus, tokius kaip keityklų ataskaitos ir išrašai, privaloma saugoti dešimt metų.
🔎 Dažnai ieškoma
Ko žmonės ieško, kai čia patenka:
- “kriptovaliutu mokesciai lietuvoje”
- “ar reikia moketi mokesti uz kriptovaliuta”
- “kriptovaliutos pelno deklaravimas vmi”
- “kriptovaliutos keitimas apmokestinimas”
- “kiek neapmokestinama kriptovaliuta 2500”
- “bitkoinu apmokestinimas lietuvoje”