Þarf ég að borga skatt af því sem ég sel á netinu?
Það veltur á umfangi: að selja eigin notaða hluti er almennt skattfrjálst, en regluleg sala í hagnaðarskyni telst atvinnurekstur og er skattskyld. Skatturinn gerir skýran greinarmun. Að selja gamla sófann sinn, notuð barnaföt eða dótið úr geymslunni á netinu er ekki skattskyld velta — það er einkasala á eigin munum, oft undir kaupverði. En geri maður sér það að atvinnu að kaupa og selja, eða framleiða vörur til sölu, verða tekjurnar skattskyldar og telja skal hagnaðinn fram samkvæmt lögum um tekjuskatt nr. 90/2003. Goðsögnin er tvíþætt: að öll sala á netinu sé skattlögð, og öfugt, að netsala sé alltaf skattfrjáls af því hún fari fram milli einstaklinga. Hvort tveggja er rangt. Þá bætist við virðisaukaskattur: fari velta af sölu vöru eða þjónustu yfir 2.000.000 kr. á hverju 12 mánaða tímabili ber að skrá sig á VSK-skrá samkvæmt lögum um virðisaukaskatt nr. 50/1988, en undir þeim mörkum er skráning ekki skyld (og þá má ekki heldur innheimta VSK). Regluleg sala kallar því bæði á tekjuskatt af hagnaði og hugsanlega VSK-skráningu.
📋 Reglurnar
- Að selja eigin notaða muni (t.d. gamla sófann) á netinu er almennt ekki skattskyld velta; það telst einkasala en ekki atvinnurekstur.
- Geri maður sér að atvinnu að kaupa og selja eða framleiða til sölu verða tekjurnar skattskyldar og telja skal hagnaðinn fram (lög um tekjuskatt nr. 90/2003).
- Fari velta af sölu vöru eða þjónustu yfir 2.000.000 kr. á hverju 12 mánaða tímabili ber að skrá sig á VSK-skrá (lög nr. 50/1988).
- Undir 2.000.000 kr. markinu er VSK-skráning ekki skyld, en þá má ekki innheimta virðisaukaskatt né gefa út reikning með VSK.
- Munurinn liggur í reglubundnu hagnaðarskyni: stök sala á eigin dóti er skattfrjáls, en endurtekin sala til að hagnast er rekstur með framtals- og hugsanlega VSK-skyldu.
🔓 Undantekningar
- Basar, tombólur og góðgerðarsala — þar með talin netsala — geta verið undanþegin VSK ef starfsemin varir ekki lengur en 5 daga í mánuði (eða 25 daga sé um árlegan viðburð að ræða).
- Söluhagnaður af persónulegum munum er almennt skattfrjáls, en sala á skattskyldum eignum (t.d. verðbréfum eða atvinnutækjum) lýtur eigin reglum um söluhagnað.
- Selji þú vörur til útlanda eða í gegnum erlend markaðstorg geta gilt sérreglur um VSK, tolla og framtal sem víkja frá einfaldri innlendri sölu.
⚠️ Sektir og afleiðingar
Það sem kallar á viðurlög er vantalinn rekstur, ekki það að selja gamla dótið sitt. Sé regluleg sala í hagnaðarskyni ekki talin fram getur Skatturinn endurákvarðað skatt aftur í tímann (að jafnaði sex ár), bætt við álagi, að jafnaði 25%, og reiknað dráttarvexti á vangoldinn skatt. Vanræki maður VSK-skráningu þótt velta fari yfir 2.000.000 kr. getur Skatturinn áætlað veltuna og lagt á virðisaukaskatt með álagi, sem getur orðið tilfinnanlegt þegar VSK af heilu tímabili leggst á eftir á. Sé um ásetning eða stórfellt gáleysi að ræða getur málið endað í skattrannsókn og sektum. Falinn kostnaður leynist í röngu sjálfsmati: margir halda að netsala milli einstaklinga sé sjálfkrafa skattfrjáls og átta sig ekki á að þeir eru komnir í rekstur fyrr en eftirlit vaknar, til dæmis vegna endurtekinna auglýsinga eða innborgana. Á hinum endanum ofmeta sumir skylduna og telja ranglega fram skattskylda sölu af stökum einkamunum sem eru í raun undanþegnir. Skynsamlegast er að meta hvort um reglulegt hagnaðarskyni sé að ræða og halda til haga kaup- og söluverði ef vafi leikur á.
📎 Opinberar heimildir
- Skatturinn · virðisaukaskattur, skattskylda og skattprósentur →
- Skatturinn · skráning á virðisaukaskattsskrá (2.000.000 kr mörk) →
- Alþingi · Lög um tekjuskatt nr. 90/2003 →
❓ Algengar spurningar
Þarf ég að borga skatt af því sem ég sel á netinu?
Það fer eftir umfangi, því að selja eigin notaða hluti á borð við gamla sófann eða barnaföt er almennt skattfrjálst og telst ekki atvinnurekstur. En geri maður sér að atvinnu að kaupa og selja eða framleiða til sölu verða tekjurnar skattskyldar og telja skal hagnaðinn fram samkvæmt lögum um tekjuskatt nr. 90/2003.
Hvenær verð ég að skrá mig á VSK-skrá?
Skráning á virðisaukaskattsskrá er skyld þegar velta af sölu vöru eða þjónustu fer yfir 2.000.000 kr á hverju 12 mánaða tímabili samkvæmt lögum um virðisaukaskatt nr. 50/1988. Undir þeim mörkum er skráning ekki skyld, en þá máttu heldur ekki innheimta virðisaukaskatt eða gefa út reikning með VSK.
Er skattfrjálst að selja eigin notaða hluti?
Já, að selja eigin notaða muni sem þú áttir til persónulegra nota er almennt skattfrjálst, enda er slík sala oft undir upphaflegu kaupverði og telst ekki rekstur. Munurinn liggur í reglubundnu hagnaðarskyni, því stök sala á eigin dóti er annað en að kaupa og selja endurtekið til að hagnast.
Hvað gerist ef ég tel ekki fram netsölu í rekstri?
Sé regluleg sala í hagnaðarskyni ekki talin fram getur Skatturinn endurákvarðað skatt aftur í tímann, bætt við álagi og reiknað dráttarvexti á vangoldinn skatt. Vanræki maður VSK-skráningu þótt velta fari yfir mörkin getur Skatturinn auk þess áætlað veltuna og lagt á virðisaukaskatt með álagi, svo kostnaðurinn getur orðið verulegur.
Er basar eða góðgerðarsala undanþegin?
Basar, tombólur og góðgerðarsala, þar með talin netsala, geta verið undanþegin virðisaukaskatti ef starfsemin varir ekki lengur en fimm daga í mánuði. Sé um árlegan viðburð að ræða má hann standa í allt að 25 daga, en það haggar ekki almennu reglunni um að reglulegur rekstur í hagnaðarskyni sé skattskyldur.
🔎 Oft leitað
Hvað fólk leitar að þegar það lendir hér:
- “skattur af sölu á netinu”
- “selja notaða hluti skattur”
- “vsk skráning 2 milljónir”
- “netsala skattskyld ísland”
- “bland.is sala skattur”
- “hvenær er sala atvinnurekstur”