Devo pagare l'imposta di successione?
Dipende dal valore e dal grado di parentela: si paga solo oltre la franchigia. La base è il D.Lgs. 346/1990. Le aliquote e le franchigie: coniuge e figli (linea retta) pagano il 4% solo sul valore eccedente 1 milione di euro a beneficiario; i fratelli il 6% oltre 100.000 € a testa; gli altri parenti fino al 4° grado il 6% senza franchigia; gli estranei l'8% senza franchigia. In caso di disabilità grave (L. 104) la franchigia è di 1,5 milioni. Sugli immobili si pagano anche l'imposta ipotecaria (2%) e catastale (1%). La dichiarazione di successione va presentata entro 12 mesi; dal 2025 l'erede autoliquida e paga da sé. In sintesi: dipende, e spesso per i figli è zero.
📋 Le regole
- Coniuge e figli: 4% oltre 1 milione a testa
- Fratelli: 6% oltre 100.000 € a testa
- Altri parenti: 6%; estranei 8% senza franchigia
- Disabilità grave: franchigia 1,5 milioni
- Dichiarazione entro 12 mesi; dal 2025 autoliquidazione
🔓 Eccezioni
- Niente dichiarazione se eredità ≤100.000 €, senza immobili, a coniuge/figli
- TFR, polizze vita e titoli di Stato in genere esenti
- Sugli immobili: ipotecaria 2% e catastale 1% (o 200 € se prima casa)
⚠️ Sanzioni e multe
Spesso per i figli e il coniuge l'imposta è zero (franchigia di 1 milione a testa): si paga solo sull'eccedenza, al 4%. Sugli immobili restano comunque l'ipotecaria (2%) e la catastale (1%). La dichiarazione di successione va presentata entro 12 mesi dall'apertura della successione; dal 1° gennaio 2025 l'erede calcola e paga da sé l'imposta (autoliquidazione), entro 90 giorni dal termine. La tardiva o omessa dichiarazione comporta sanzioni e interessi. Da sfatare un mito: «in Italia l'imposta di successione è altissima» è falso — è tra le più leggere d'Europa: un figlio che eredita sotto il milione paga zero di imposta di successione. Per gestirla: presenta la dichiarazione entro 12 mesi e verifica gli immobili (ipotecaria e catastale).
📎 Fonti ufficiali
- Agenzia delle Entrate — aliquote e franchigie →
- Agenzia delle Entrate — dichiarazione di successione →
- D.Lgs. 346/1990 (e D.Lgs. 139/2024) →
❓ Domande frequenti
Devo pagare l'imposta di successione?
Dipende dal valore dell'eredità e dal grado di parentela. Coniuge e figli pagano l'imposta del 4% solo sulla parte che supera 1 milione di euro a beneficiario. Sotto questa franchigia, non si paga imposta di successione. I fratelli pagano il 6% oltre 100.000 €, mentre gli estranei pagano l'8% senza alcuna franchigia.
Quanto sono le franchigie?
Per il coniuge e i figli in linea retta la franchigia è di 1 milione di euro per ciascun beneficiario. Per i fratelli e le sorelle è di 100.000 € a testa. Per i parenti più lontani e per gli estranei non c'è franchigia. In caso di erede con disabilità grave, la franchigia sale a 1,5 milioni di euro.
Entro quando va fatta la dichiarazione di successione?
La dichiarazione di successione deve essere presentata, in via telematica, entro 12 mesi dall'apertura della successione, cioè dalla data del decesso. Dal 1° gennaio 2025, l'erede calcola e paga direttamente l'imposta in autoliquidazione, senza attendere l'avviso dell'Agenzia, entro 90 giorni dalla scadenza del termine.
Si paga qualcosa anche sugli immobili?
Sì. Oltre all'eventuale imposta di successione, sugli immobili compresi nell'eredità si pagano l'imposta ipotecaria, pari al 2%, e l'imposta catastale, pari all'1%, calcolate sul valore catastale. Se spettano le agevolazioni prima casa, queste due imposte si riducono a 200 € ciascuna in misura fissa.
È vero che in Italia si paga tantissimo?
No. L'imposta di successione italiana è tra le più leggere d'Europa. Grazie alla franchigia di 1 milione di euro per coniuge e figli, in moltissimi casi questi eredi non pagano alcuna imposta di successione, ma solo le imposte ipotecaria e catastale sugli eventuali immobili. È un mito che la tassazione sulle eredità sia elevata.
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